Заполнение раздела 7 ндс

1) Образцы заполнения декларации НДС налоговым агентом
2) Главная Портал Закупок
3) Bing: Заполнение раздела 7 ндс

Заполнение раздела 7 ндс

При возврате покупателю аванса сумма НДС, начисленная с частичной оплаты, и уплаченная в бюджет, принимается к вычету. Чтобы обосновать вычет, счет-фактуру, ранее выставленный на полученный аванс, нужно зарегистрировать в книге покупок с пометкой «Возврат аванса». При этом в графе 7 книги покупок укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат предоплаты покупателю. Код операции - 22. В декларации данная сумма НДС отражается по строке 120 Раздела 3.

Получив от покупателя аванс (частичную оплату) в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), продавец  должен выписать счет-фактуру на поступившую сумму . Этот документ оформляется в двух экземплярах, один из которых передается покупателю, а второй регистрируется в книге продаж ( п. 3 ст. 168 НК РФ ,  п. 17  раздела II приложения 5 к  постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 ). При этом сумму налога к начислению в бюджет нужно определять по расчетной ставке ( абз. 2 п. 1 ст. 154 ,  абз. 2 п. 1 ст. 168  НК РФ).

При расторжении договора или изменений его условий аванс (частичная оплата) может быть возвращен покупателю. В этом случае сумма НДС, начисленная с аванса (частичной оплаты) и уплаченная в бюджет, принимается к вычету* ( абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ ).

В I квартале организация получила от покупателя 100-процентную предоплату по договору от 9 февраля 2015 г. № 342 (платежное поручение от 9 февраля 2015 г. № 1230). Договором предусмотрена поставка партии товаров, облагаемых НДС по ставке 18 процентов. Сумма предоплаты – 35 400 руб.

C 1 апреля 2014 года(за I квартал) абсолютно всем компаниям и предпринимателям(и налоговым агентам ) придется отчитываться по НДС через интернет. Сдавать уточнёнки за предыдущие периоды можно будет на бумаге. За 4 квартал 2013 года можно отчитаться в бумажном виде.

Штраф за Декларации в налоговую не в срок: "5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей." (27.07.2010 № 229-ФЗ). Т.е. если вы налог УСН заплатили, а декларацию не сдали то штраф - 1000 рублей. Штрафы и пени в декларации не отображается. Калькулятор штрафа .

Упрощенно НДС считается следующим образом: со всех доходов считается в том числе 18% (сумму разделить на 118 и умножить на 18) - это к начислению; со всех расходов считается 18% - это к зачету; "к начислению" минус "к зачету" равно "к уплате в бюджет". Механизм расчета НДС у ИП такой же, как и у организаций

Для начисления НДС у поставщиков и покупателей разные подходы. Поставщик начисляет НДС по датам когда получены все авансы и произошла отгрузка. Покупатель же отражает НДС по датам указанным в счетах-фактурах(можно также отразить счета-фактуры отчетного квартала полученные после окончания квартала но до подачи декларации).

ИП и организации на ЕНВД обязаны по итогам каждого квартала сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Так как налог на ЕНВД платится независимо от того велась деятельность или нет, декларацию необходимо сдавать в любом случае.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в одном муниципальном образовании (с одним ОКТМО), то вам необходимо сдавать одну декларацию, но при этом суммируя физические показатели с каждой точки во 2-м разделе декларации.

Если у вас несколько точек на ЕНВД с одной и той же деятельностью в разных муниципальных образованиях (с разными ОКТМО), то в налоговую каждого образования необходимо подавать свою декларацию, при этом суммировать физпоказатели и заполнять несколько листов второго раздела не нужно.

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности ЕНВД на территории подведомственной одной ИФНС, то вам необходимо подавать одну декларацию, но с несколькими листами раздела 2 (заполненными отдельно по каждому виду деятельности).

Бухгалтер обнаружил, что  раздел 7 декларации по НДС за прошлый квартал не отражает проценты по выданному заему дочерней компании. Компания вправе не готовить уточненную декларацию по НДС, если не занизили налог к уплате. Выдача займа освобождена от НДС (подп. 1 п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ). А начисленные по займам проценты не облагаются налогом (подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Налогоплательщик обязан вести раздельный учет операций, которые облагаются и не облагаются НДС (п. 4 ст. 149 НК РФ). Учет можно не вести, если организация применяет правило «пяти процентов». Оно означает, что весь входной НДС можно принять к вычету в случаях, когда доля расходов от необлагаемых операций составляет менее 5 процентов в общей доле расходов компании (п. 4 ст. 170 НК РФ). Если это правило соблюдается, то компания не занизила налог. Следовательно, уточненка по НДС за первый и второй квартал необязательна. Основание - пункт 4 статьи 81 НК РФ, пункт 2 приложения 2 к приказу ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

Надо понимать, что раздел 7 декларации - для операций, которые освобождены от НДС. Значит, он и для займов выданных. Начисленные проценты должны быть показаны в этом разделе. Если этого не сделать, налоговики запросят пояснения.  

ИФНС запросила объяснять расхождения в декларации по НДС 2016. Или же, по словам инспекторов, нужна уточненная декларация. Налог в разделах 1 и 2 декларации оказался больше, чем сумма в разделе 9. Выяснили, что не отразили в разделе 9 счет-фактуру, который выставили при аренде офиса у муниципалитета. 

Tags: Заполнение, раздела, 7, ндс,

Foto:

Video: