Распределение ндс при раздельном учете

1) Распределение НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
2) Раздельный учет НДС в 1С 8.3: Бухгалтерия 3.0
3) Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН - nalog.

Распределение ндс при раздельном учете

Как формируется НДС – этот вопрос интересует всех начинающих бухгалтеров и бизнесменов. Предприятие для производственного цикла закупает сырье, в стоимость которого уже включен налог. После изготовления товара наступает момент подсчета всех затрат – формирование себестоимости. Далее определяется сумма закладываемой прибыли и сверху начисляется НДС. Полученная цифра – продажная цена произведенных товаров.

При этом уплаченная поставщику сырья сумма налога – вычет, т.н. «входной» НДС. Эта цифра учитывается по дебету счета 68 (субсчет расчетов по НДС). 18% от полученной выручки (при продаже продукции или реализации услуг) – величина, подлежащая учету по кредиту 68 счета. Дебетовое сальдо – возмещаемая государством сумма налога, кредитовое – подлежит перечислению в бюджет.

Ставка НДС 2017 года в отношении интернет-услуг, оказываемых иностранными компаниями на территории России – 15,25%. Данные изменения предусмотрены законом №244-ФЗ от 3 июля 2016г., широкому кругу аналитиков данный вид НДС уже известен как «налог на google» (причина – нововведения затронут многих иностранных продавцов электронных услуг, включая упомянутый сервис).

Ставка НДС 10% станет доступна многим печатным изданиям с объемом рекламы не более 45% (ранее перечень со ставкой НДС 10% включал только издания печати с предельным объемом рекламы 40%). Данные изменения стали возможны благодаря внесению поправки в абз.8 пп.3 п.2 ст.164 Налогового кодекса России законом №408-ФЗ от 30 ноября 2016г.

В последних версиях конфигурации  1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 применяется простой и удобный метод учета раздельного НДС. Такой способ необходим тем организациям, которые реализуют товары и продукцию как с НДС, так и без НДС. Например, если часть продукции идет на продажу населению (соответственно, НДС не облагается), а  часть продается другим предприятиям с обычной ставкой 18%.

В этом случае необходимо выделить материалы, которые пошли на выпуск готовой продукции , реализуемой по ставке 18%. НДС, уплаченный при покупке таких материалов, предъявляется к вычету. По остальным материалам возмещение налога не производится.

То есть распределение НДС фактически выполняется сразу же при оприходовании товаров, материалов и услуг. Необходимость в момент поступления указать способ учета НДС усложняет ввод первичной документации, но значительно сокращает окончательный расчет распределенного НДС.

Сначала выпустим продукцию «Парта школьная», которая будет продаваться без НДС. В документе « Отчет производства за смену » № 000007 от 20.05.2016 на закладке «Материалы» (рис.10) видим способы учета НДС по всем комплектующим.

Начиная с версии 3.0 в программе 1С 8.3 появилась возможность вести раздельный учет НДС. Это необходимо, если предприятие проводит в одном отчетном (налоговом) периоде хозяйственные операции, подлежащие и не подлежащие обложению НДС.

Внимание! Если Вы не видите в табличной части колонки со счетами учета и выбора способа учета, зайдите меню «Главное», затем «Персональные настройки» и установите флажок «Показывать счета учета в документах»:

Способ учета, указанный в процессе формирования документа поступления, в дальнейшем может быть изменен другими документами. Например, после проведения документа поступления со способом учета «Принимается к вычету» можно сделать перемещение товара с признаком «Учитывается в стоимости».

Также можно скорректировать способ учета документом « Требование-накладная «. Причем указать способ учета НДС можно не только в строке табличной части, но и для документа в целом на закладке «Счет затрат»:

вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада.

В целях настоящей статьи под международными перевозками товаров понимаются перевозки товаров морскими, речными судами, судами смешанного (река - море) плавания, воздушными судами, железнодорожным транспортом и автотранспортными средствами, при которых пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории Российской Федерации.

Положения настоящего подпункта распространяются также и на услуги, указанные в абзацах четвертом и пятом настоящего подпункта, оказываемые при организации и осуществлении перевозок железнодорожным транспортом от места прибытия товаров на территорию Российской Федерации (от портов или пограничных станций, расположенных на территории Российской Федерации) до станции назначения товаров, расположенной на территории Российской Федерации.

Каждый день компании, организации сталкиваются со множеством хозяйственных операций: продажа товара, покупка товара, перечисление денежных средств с расчетного счета и многие другие. Как правильно указать бухгалтерские проводки в бухгалтерии?

Учет расчетов с поставщиками при покупке ОС
Отражение дополнительных расходов на доведение ОС, до состояния пригодного к использованию
Отражение процентов по кредитам (займам), используемым на приобретение основных средств
Проводки, отражающие курсовые и суммовые разницы за основные средства
Учет регистрационных сборов, таможенных пошлин и иных аналогичных платежей
Ввод основного приобретенного ОС в эксплуатацию
Возмещение НДС

Проводки отражающие приобретение объекта основных средств позволяют, наряду с отражением задолженности перед организациями, обеспечить правильное формирование первоначальной стоимости основного средства. Для целей бухгалтерского учета все затраты относятся к основному средству отражаются проводками по дебету счета 08 в корреспонденции с соответствующими счетами. Особое внимание следует обратить на порядок отражения НДС в учете:

При формировании проводок по отражению процентов, начисленных по займам и кредитам, использованным на приобретение объектов ОС следует особое внимание обратить на различие требований по учету этих операций в бухгалтерском и налоговом учете: Бухгалтерский учет - суммы процентов, начисленные до ввода объекта в эксплуатацию, увеличивают стоимость внеоборотного актива (проводка Дт 08 - Кт 66, 67). Проценты начисленные после ввода в эксплуатацию относятся на прочие расходы организации (проводка Дт 91 - Кт 66,67). Налоговый учет - для целей налогового учета, сумма начисленных процентов включается в расходы отчетного периода, в пределах, установленных статьей 269 Налогового кодекса РФ.

НДС не относится в зачет, если у организации имеются какие-либо штрафы и пени. В таком случае налоговый орган имеет право самостоятельно определить назначение разницы между уплаченной суммой и необходимым платежом.

Таблицу, указывающая место реализации НДС,  читайте здесь . В счет предстоящих платежей Для отнесения НДС в счет предстоящих платежей необходимо оформить соответствующим образом заявление, после чего приложить его к подаваемой налоговой декларации.

Осуществление погашения недоимки по каким-либо налогам или иным платежам не требует написания заявления. Данная операция осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия самого плательщика.

Использование разницы переведенных в бюджет средств, появившейся в результате оплаты НДС, в счет осуществления оплаты предстоящих в будущем платежей осуществляется только при наличии заявления в письменной форме от плательщика.

Tags: Распределение, ндс, при, раздельном, учете,

Foto:

Video: